一种基于业财联动的多维度预算编制方法

本发明涉及企业预算管理，具体为一种基于业财联动的多维度预算编制方法。

背景技术：

1、预算编制通常以财务科目余额或业务单据汇总为基础，业务数据与财务数据分别归集，编制过程中依赖历史执行数据和预设分摊规则形成预算分配表。对于业财数据之间的对应关系，现有处理多停留在科目余额与业务总额的汇总核对层面，缺少对业务事件流和会计科目余额流的联动归集，预算事实记录难以同步反映业务发生过程与财务入账结果。当业务事件缺少审批流、物流单据、资金流水或会计凭证借贷记录时，数据链路缺失对应的维度组合无法被有效识别，预算编制仍可能基于不完整的事实记录开展。

2、现有预算分配中的定额参数多为历史均值或固定比例，未针对不同维度成员在业务量上升和下降时期的预算超出幅度、结余幅度进行差异化度量。业务规划量发生变化时，各维度成员仍按同一比例缩放，容易造成部分维度预算占用过高、另一部分维度预算分配不足。多维预算平衡校验多停留在单一维度内部加总核对，缺少组织、产品、项目、期间等维度之间的逐层校验和差额追平处理，总预算约束无法有效传导至每一个维度成员。

3、预算编制需要解决业务事件与会计科目之间的钩稽断点无法定位到具体维度组合，以及多维预算分配无法依据历史弹性差异在总预算约束下进行动态调整的问题。

技术实现思路

1、本发明的目的在于提供一种基于业财联动的多维度预算编制方法，解决预算编制过程中业务事件与会计科目之间的钩稽断点无法定位到具体维度组合，以及多维预算分配无法依据历史弹性差异在总预算约束下进行动态调整的问题。通过业务事件流与会计科目余额流的联动归集和钩稽状态检查，标记待办维度组合；通过历史预算执行记录提取预算定额和弹性系数，进行缩放处理和多维平衡校验，获得在总预算约束下保持平衡的多维度预算编制结果。

2、为了实现上述目的，本发明提供如下技术方案：本发明提供一种基于业财联动的多维度预算编制方法，包括：获取目标企业的业务数据与财务数据；从业务数据中提取业务事件流；从财务数据中提取会计科目余额流；对业务事件流和会计科目余额流执行基于预算科目映射关系的联动归集处理，生成预算事实记录；根据预算事实记录中业务事件与会计科目间的勾稽状态，识别出存在数据链路缺失的预算事实记录，将其对应的维度组合标记为待办维度组合；根据待办维度组合查询历史预算执行记录，从历史预算执行记录中提取各维度上的预算定额和弹性系数，按照弹性系数对预算定额进行缩放处理，形成初步预算分配表；对初步预算分配表执行多维平衡校验，当任一维度上的预算合计与总预算约束不一致时，对该维度上的初步预算分配表进行差额追平处理，得到多维度预算编制结果。该方法将业务事件流与会计科目余额流通过预算科目映射关系进行联动归集，形成具有业财钩稽关系的预算事实记录，并对待办维度组合进行基于历史执行弹性的预算分配和多维平衡校验，减小业务数据与财务数据不一致对预算编制的影响，使预算编制结果与多维业务规划相匹配。

3、作为本发明的一个技术方案，优选的，在从业务数据中提取业务事件流时，获取业务系统的操作日志、电子单据和审批记录；对操作日志中的操作类型进行归类，识别出单据创建、修改、审批、作废操作；将识别出的操作按照发生时间排序，并以电子单据的主键为串联标识，将相同主键的操作序列合并为一条事件序列；将合并后的事件序列转换为业务事件流。由此从业务操作层面完整还原业务事件的产生与流转过程，为后续预算归集提供时序一致的业务事件基础。

4、作为本发明的一个技术方案，对业务事件流和会计科目余额流执行基于预算科目映射关系的联动归集处理时，建立预算科目与业务事件类型的映射字典；遍历业务事件流中的每条业务事件，按照映射字典将该业务事件匹配至对应预算科目，得到初始匹配事件；对未匹配的剩余业务事件，提取其关联单据中的金额流向和审批链路，根据审批链路中的预算占用节点补充映射关系；将补充后的映射关系写入映射字典，根据更新后的映射字典重新对剩余业务事件进行匹配，并将匹配成功的事件与会计科目余额流中的科目余额进行金额核验，将核验通过的事件和科目组合作为预算事实记录。该方式能够自动利用审批链中的预算占用节点补充缺失的映射关系，减少人工配置映射字典造成的遗漏，并借助金额核验保证业务事件与会计科目余额的对应关系准确。

5、作为本发明的一个技术方案，在识别存在数据链路缺失的预算事实记录时，对每条预算事实记录提取业务事件标识和会计科目标识；检查业务事件标识对应的业务事件是否具备完整的审批流、物流单据和资金流水，若缺失任意一项，则将该预算事实记录判定为数据链路缺失；若完整，则进一步检查会计科目标识对应的凭证是否包含借贷双方记录，若缺少借方记录或贷方记录，亦判定为数据链路缺失；汇总所有数据链路缺失的预算事实记录，按组织维度、产品维度、项目维度、期间维度进行分组，将分组后的维度组合标记为待办维度组合。这样从业务链条和会计凭证两个方向识别数据断点，使待办维度组合能够准确反映需要补充预算编制依据的多维业务单元。

6、作为本发明的一个技术方案，在根据预算事实记录中业务事件与会计科目间的钩稽状态识别数据链路缺失时，还可以对每条预算事实记录提取业务事件关联的金额、数量以及会计科目的借贷方向；依据会计恒等式检查业务事件金额与会计科目借贷金额是否相等，若不相等，则标记钩稽状态为不平衡；若相等，进一步检查业务事件中的部门归属与会计科目的部门辅助核算是否一致，若不一致，则标记为钩稽状态不一致；将不平衡或钩稽状态不一致的预算事实记录作为数据链路缺失的预算事实记录。通过金额平衡和辅助核算一致性两个层面的勾稽校验，进一步提升异常预算事实记录的识别全面性。

7、作为本发明的一个技术方案，在从历史预算执行记录中提取各维度上的预算定额和弹性系数时，将历史预算执行记录按待办维度组合中的维度成员进行切片，得到各维度成员对应的历史执行切片；从每个历史执行切片中提取预算占用额，将预算占用额乘以预设的周期调整因子，得到该维度成员的预算定额；统计每个历史执行切片中业务量上升时期的预算平均超出幅度，以及业务量下降时期的预算平均结余幅度；将预算平均超出幅度与预算平均节余幅度之间的比值作为该维度成员的弹性系数。由此利用历史执行切片中的预算波动特征确定各维度成员的弹性系数，使后续预算分配能够体现维度业务量变化对预算需求的弹性影响。

8、作为本发明的一个技术方案，在形成初步预算分配表时，获取当前预算周期内各维度组合的业务规划量；将每个待办维度组合的业务规划量与历史同期业务量比较，得到业务量变化率；将每个维度组合的弹性系数乘以对应的业务量变化率，得到缩放比率；将每个维度组合的预算定额乘以对应的缩放比率，得到该维度组合的预算分配额；将各维度组合的预算分配额按维度层级进行汇总，生成初步预算分配表。这样以业务规划量为驱动、以弹性系数为调节因子，使初步预算分配额贴近当前预算周期内的业务计划变化。

9、作为本发明的一个技术方案，对初步预算分配表执行多维平衡校验时，建立多维平衡校验树，将组织维度、产品维度、项目维度、期间维度分别作为校验树的层级；从校验树的顶层维度开始，逐层计算每个维度成员上的预算分配额小计；将各层预算分配额小计与总预算约束额度核对，当某一维度层的预算分配额小计大于总预算约束额度时，从该维度层中筛选预算占用比例最高的维度成员并削减其预算分配额；当预算分配额小计小于总预算约束额度时，将差额按照维度成员数量平均补充分配到该维度层的各个维度成员上。该校验方式能够逐层发现预算分配额与总预算约束之间的偏差，并对不同维度层自动进行调增或调减，保持各维度预算合计的平衡。

10、作为本发明的一个技术方案，在差额追平处理时，计算该维度上预算分配额合计与总预算约束额度的差额；将差额分解为可调整差额和不可调整差额，其中可调整差额按照各维度成员的历史预算执行率进行递推分摊，不可调整差额转入专项预算准备金；将递推分摊后的金额与专项预算准备金合并，生成该维度上的平衡预算分配表；将平衡预算分配表与其他维度上的初步预算分配表进行交叉汇总，生成多维度预算编制结果。通过区分可调整差额和不可调整差额并按历史执行率分摊，能够在保证总预算平衡的同时避免笼统调差导致预算编制偏离实际执行能力。

11、作为本发明的一个技术方案，在得到多维度预算编制结果时，将差额追平处理后的初步预算分配表按组织维度、产品维度、项目维度、期间维度进行立方体化处理，生成多维预算数据立方体；为多维预算数据立方体中的每个单元格附加来源凭证编码，该来源凭证编码关联对应的业务事件流中的事件标识和会计科目余额流中的科目标识；将附加来源凭证编码后的多维预算数据立方体输出为多维度预算编制结果。该方式将预算分配结果落实到多维数据立方体的单元格中，并为每个预算单元格附加业财来源凭证编码，使多维度预算编制结果可逐单元格追溯至具体业务事件和会计科目，提高预算编制的透明度和可审计性。

12、在上述技术方案中，本发明提供的技术效果和优点：

13、对业务事件流和会计科目余额流执行基于预算科目映射关系的联动归集处理，在预算科目与业务事件类型之间建立映射字典，对未匹配的剩余业务事件补充审批链路中的预算占用节点，并将匹配成功的事件与会计科目余额流中的科目余额进行金额核验，生成预算事实记录。通过检查预算事实记录中业务事件与会计科目间的钩稽状态，在业务事件缺少审批流、物流单据或资金流水，或者会计科目凭证缺少借贷方记录，或者业务事件金额与会计科目借贷金额不平衡、部门归属与部门辅助核算不一致时，将对应维度组合标记为待办维度组合。该处理使预算编制数据源同时关联业务事件标识与会计科目标识，能够从业务发生、审批、物流、资金和会计凭证借贷多个环节校验数据完整性，定位仅从财务汇总或业务单据汇总中无法暴露的链路断点，将缺失链路显性化为待办维度组合，使预算分配基于可追溯的业财事实记录开展，减少因数据缺失或业财不一致导致的预算偏差。

14、针对标记出的待办维度组合，从历史预算执行记录中提取各维度上的预算定额和弹性系数；预算定额由历史预算占用额经周期调整因子得到，弹性系数由业务量上升时期预算平均超出幅度与下降时期预算平均节余幅度的比值确定。按照弹性系数对预算定额进行缩放处理，并结合当前预算周期内各维度组合的业务规划量与历史同期业务量的变化率，生成初步预算分配表。对初步预算分配表执行多维平衡校验，将组织维度、产品维度、项目维度、期间维度分别作为校验树层级，逐层计算每个维度成员上的预算分配额小计并与总预算约束额度核对，对超约束维度成员削减预算分配额，对低于约束维度成员补充分配；当某一维度上的预算合计与总预算约束不一致时，计算差额并分解为可调整差额和不可调整差额，可调整差额按各维度成员的历史预算执行率递推分摊，不可调整差额转入专项预算准备金，再与其他维度上的初步预算分配表交叉汇总，得到多维度预算编制结果。弹性系数随维度成员在业务量上升和下降时期的预算波动特征动态调整预算定额，改变静态定额和固定比例分摊方式下的维度失衡；多维平衡校验和差额追平处理使总预算约束逐层传导至组织、产品、项目和期间维度，不同维度之间的预算分配在总预算约束下保持平衡，并保留对不可调整差额的专项处理空间。